Какую форму занятости выбрать психологу в 2026 году?

Сравнение самозанятости и индивидуального предпринимательства (ИП) для частной практики психолога

На 2026 год психологу доступны четыре основных варианта оформления деятельности:

  1. Самозанятость с уплатой налога на профессиональный доход (НПД)
  2. ИП на НПД (как и самозанятый, но со статусом предпринимателя)
  3. ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)
  4. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

В этой статье я подробно рассмотрю первые три варианта, потому что считаю их оптимальными для психолога с частной практикой. ООО — выгодный режим для психологов с бизнесом, школой, сотрудниками, а не для индивидуальной практики.

Самозанятость психолога: что это и как работает

Самозанятость - специальный налоговый режим в РФ, который позволяет легально заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП или юридического лица.

При этом уплачивается налог на профессиональный доход (НПД), который регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Самозанятые - это физические лица, получающие доход и уплачивающие с него налог в размере 4% (если получаем оплату от физлиц), 6% от юрлиц.

Критерии для регистрации психолога как самозанятого:

  • Профессиональная деятельность на территории РФ
  • Нет наемных работников
  • Годовой доход не больше 2,4 миллионов руб. в год (то есть в среднем не больше 200 тыс. в месяц)
  • Работаем как психологи сами на себя. При этом вы можете где угодно работать по трудовому договору параллельно с практикой, просто этот доход будет декларировать ваш работодатель и платить за вас налог по другой ставке.
  • Не ведём деятельность, требующую лицензии (образовательную, медицинскую).

Как можно оформить самозанятость в 2026 году?

Это можно сделать онлайн через:

Оформление самозанятости бесплатное и быстрое, не требует посещения налоговой. Далее вы будете вести свою деятельность (заявлять доход, выписывать чеки клиентам и уплачивать налоги) либо через «Мой налог», либо через приложение банка.

↑ к содержанию

Индивидуальный предприниматель с налоговыми льготами

ИП на НПД — индивидуальный предприниматель, который применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Особенности ИП на НПД:

  • Также, как и самозанятый, можно получать доход и уплачивать с него налог в размере 4% (если получаем оплату от физлиц), 6% от юрлиц. Уплата налога на профессиональный доход регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.
  • Лимит дохода — не больше 2,4 миллионов руб. в год (то есть в среднем не больше 200 тыс. в месяц). Если вы понимаете, что ваши доходы превышают лимит, нужно перейти на другой налоговый режим для ИП, например УСН
  • Нельзя нанимать сотрудников
  • Нет обязательных взносов
  • Нет отчётности (не сдают декларацию)
  • Нет дохода = нет налога

Открыть ИП на НПД можно онлайн через ФНС, банк, Госуслуги, оформление опять же бесплатное.

↑ к содержанию

Сходства самозанятости и ИП на НПД:

  • Лимит дохода (2,4 млн ₽ в год)
  • Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору
  • Нет обязательных взносов
  • Нет отчётности (не сдаётся декларация, только чеки в приложении)
  • Если нет работы/дохода, налог не уплачивается

✕ Различия самозанятости и ИП на НПД для психолога: статус ИП даёт больше возможностей (расчётный счёт, эквайринг, лицензии, сертификаты).

➡ Также ИП на НПД могут заключить договор добровольного соцстрахования с СФР, если хотят получить пособие по беременности и родам или оплату больничных.

↑ к содержанию

Индивидуальный предприниматель на УСН

УСН (Упрощённая система налогообложения) — один из специальных налоговых режимов в РФ для малого и среднего бизнеса.

Особенности ИП на УСН:

  • Лимит дохода до 450 миллионов рублей
  • Штат сотрудников до 130 человек
  • Нужна онлайн-касса для платежей от физлиц
  • Уплата обязательных страховых взносов: в 2026 году это 57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Два варианта УСН:

1. УСН «Доходы» (6%)

  • - налог 6% от общей суммы дохода
  • - подойдет психологу с минимальными расходами: онлайн-работа, без аренды, без больших затрат на рекламу, но при этом годовой доход более 2,4 млн ₽ в год (иначе выгоднее использовать предыдущие режимы с налоговой ставкой 4%)

2. УСН «Доходы минус расходы» (15%):

  • - налог 15% от разницы между доходами и расходами
  • - подойдет психологу с существенными затратами: аренда кабинета, активная реклама, оборудование, супервизия

↑ к содержанию

Можно ли психологу работать без регистрации самозанятости или ИП?

Нет, нельзя. Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст. 23 ГК РФ), вся предпринимательская деятельность должна официально регистрироваться, включая частную практику психолога.

Неважно, сколько стоят услуги и сколько консультаций. Вы получаете доход от клиентов = предпринимательская деятельность = обязаны отражать доходы, платить налоги, выдавать чеки.

Вывод: Настоятельно рекомендую легализовать свою деятельность и доходы.

Какие риски возникают, если заниматься частной практикой без официального оформления?

Незаконная деятельность психолога (работа без регистрации ИП или самозанятости) грозит административной, налоговой и уголовной ответственностью.

Самое вероятное, на что вы можете нарваться — штрафы от налоговой.

↑ к содержанию

Краткий итог: какую форму занятости выбрать психологу?

◆ Для начинающего психолога самозанятость является самым оптимальным вариантом: подходит тем, кто работает без сотрудников и зарабатывает до 2,4 миллиона рублей в год. Этот налоговый режим максимально прост: небольшая налоговая ставка 4%, не надо сдавать декларации, не нужна онлайн-касса, нет обязательных страховых взносов.

◆ Если собираетесь в декрет - оформите ИП на НПД. Всё то же + вы сможете получить пособие по беременности и родам, уплатив взнос в СФР.

◆ Если доход превышает 2,4 млн ₽ или нужны сотрудники - переходите на ИП на УСН.

Надеюсь, этот материал помог вам определиться, что выбрать: самозанятость или ИП.
Если вам нужно разобрать вашу личную ситуацию и помочь определиться с типом занятости - приглашаю вас на индивидуальную консультацию, где мы разберём все детали и найдём лучшее решение.

А для того, чтобы разобраться, как построить практику психолога с нуля (поиск клиентов, ценообразование, продвижение и многое другое), приглашаю вас на мой курс для начинающих психологов «Лёгкий старт практики психолога: Что я хотела бы знать вначале?»

Приглашаю вас на свои индивидуальные психологические консультации. Подробности - в разделе Услуги.

Другие полезные статьи можно прочитать в разделе Блог.

Записаться на сессию Услуги для психологов